Num cenário econômico e político instável, como fazer um orçamento empresarial? Temos 4 pilares fundamentais na gestão orçamentária que são:
- Planejamento orçamentário
- Simulações dos cenários
- Acompanhamento
- Revisões
O objetivo final é obter, para o período em análise, as seguintes projeções:
- Resultado do Período (DRE)
- Fluxo de Caixa
- Balanço Patrimonial
Importante também definir as metas e indicadores de desempenho.
No Pilar 1 (planejamento orçamentário) é necessário coletar os dados. E que dados precisam ser coletados junto ao time?
- Vendas e deduções
- Custos de material
- Custos de produção
- Gastos com pessoal
- Despesas
- Investimentos
A coleta pode ser feita através de um sistema de gestão (preferencialmente) ou em Excel, em configurações ou formatos pré-estabelecidos para ajudar na consolidação e análise. Abaixo alguns modelos de orçamento (a decisão depende do negócio, tamanho, maturidade e objetivo). Todos apresentam prós e contras.
- Orçamento Estático
- Orçamento Flexível
- Orçamento Contínuo (ou Rolling Forecast)
- Orçamento Ajustado ou Revisado (Forecast)
- Orçamento Baseado em Atividades
- Orçamento Base Zero (OBZ)
- Orçamento Base Histórico (OBH)
- Orçamento Matricial
- Orçamento Colaborativo (Descentralizado)
Com os dados coletados e modelo definido, vamos ao Pilar 2 (simulações dos cenários), que pode ser iniciado com projeções otimistas, pessimistas e realistas partindo do modelo base. Também, deve-se levar em consideração efeitos de variação cambial, escassez/sobra de matéria prima, mão de obra, água, luz, impactos de anos eleitorais, economia local e global, entre outros fatores que podem impactar o negócio.
Para o Pilar 3 (acompanhamento) é necessário ter uma rotina bem definida de controle dos indicadores estabelecidos e excelente comunicação com os gestores para divulgar os resultados. O ideal é ter reunião semanal, para saber como está o resultado do mês e dos próximos 3 meses.
No Pilar 4 (revisões) o orçamento será revisado de acordo com o modelo escolhido, mas o importante é que em casos de desvios um plano de ação precisa ser definido e implementado rapidamente.
Ter um bom sistema de gestão, uma equipe preparada (interna ou terceirizada) e muita disciplina para gerir o orçamento são essenciais para o sucesso do processo.
Estamos na época para preparação do planejamento de 2022 e tomar as ações necessárias de forma estruturada.
Como está o seu planejamento orçamentário?
A Financiclo pode te ajudar, através do treinamento ao seu time ou na preparação e
acompanhamento do seu orçamento.